IVA in Germania

A seguito delle modifiche alla normativa IVA in Germania, a partire dal 1° luglio 2021, i Venditori interessati dovranno fornire una partita IVA tedesca valida su eBay.

Dal 2019, eBay può essere ritenuta responsabile per i mancati pagamenti dell'IVA da parte dei propri venditori professionali. eBay è stata quindi obbligata a richiedere ad essi un certificato IVA ai sensi della §22f UStG. A partire dal 1° luglio 2021, i Venditori interessati saranno tenuti a  fornire una partita IVA tedesca valida al posto del certificato IVA.


Obblighi legali in vigore dal 1° luglio 2021

La maggior parte dei venditori interessati ha già una partita IVA valida associata al proprio account eBay. Tale requisito diventerà obbligatorio per tutti i venditori interessati a partire dal 1° luglio 2021. I venditori interessati che non hanno fornito una partita IVA dovranno provvedere quanto prima.

 Quali sono i soggetti obbligati a fornire una partita IVA in Germania a partire da luglio 2021?

In qualità di venditore professionale, sei obbligato a registrare una partita IVA tedesca se soddisfi una delle seguenti condizioni:

  • Sei un venditore residente in Germania.
  • Vendi beni che sono immagazzinati in Germania.
  • Vendi beni a privati in Germania. Spedisci questi beni da un altro Paese UE. L'importo totale derivante da tutti i canali di vendita in Europa supera i 10.000 euro all'anno. Non aderisci a un regime fiscale specifico per le vendite intra-comunitarie a distanza in un altro Paese membro dell'UE (principio dello "sportello unico" o "One Stop Shop") e dichiari le tue vendite tedesche in tale Paese.

Se hai bisogno di ulteriori chiarimenti, rivolgiti al tuo consulente fiscale.

 Come fornire dati aggiuntivi

  • In futuro, anche le piccole imprese saranno obbligate a richiedere la partita IVA e associarla al proprio account eBay.
  • Leggi la notifica dell'Ufficio Centrale Federale per le Imposte (Bundeszentralamt für Steuern/BZSt) relativa all'attribuzione della tua partita IVA. Verifica che i dati riportati nella notifica corrispondano ai dati associati al tuo account eBay, tra cui il tuo nome e cognome o ragione sociale, la forma giuridica e l'indirizzo completo.
  • eBay è tenuta a verificare la tua partita IVA e i dati ad essa associati utilizzando la procedura di verifica elettronica fornita dal BZSt.

Importante: a partire dal 1° luglio 2021, tutti i venditori interessati che non siano in possesso di partita IVA valida i cui dati corrispondano a quelli associati all'account eBay non potranno più vendere su eBay.

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Obblighi legali in vigore fino al 30 giugno 2021

eBay è tenuta a richiedere a tutti i venditori interessati un certificato IVA ai sensi della §22f UStG. Questo certificato conferma che il venditore ha una partita IVA registrata.

Dettagli del certificato:

  • Ai sensi della §22f UStG, il certificato IVA deve essere rilasciato, stampato e firmato dall'ente fiscale di competenza. Questo è un esempio di certificato
  • Il tuo nome e cognome, la ragione sociale e i recapiti riportati sul certificato devono corrispondere ai dati associati al tuo account eBay.
  • Se hai fornito a eBay una partita IVA, questa deve essere riportata sul certificato IVA.

Cosa non devi caricare:

  • La richiesta completa del certificato IVA
  • Il certificato di regolarità fiscale

 Chi è obbligato a registrare la partita IVA entro il 30 giugno?

In generale, è indifferente su quale sito eBay siano pubblicate le inserzioni di un venditore interessato.

In qualità di Venditore interessato, sei obbligato a registrare la partita IVA in Germania se soddisfi una delle seguenti condizioni:

●  Sei un venditore residente in Germania.

●  Vendi beni immagazzinati in Germania.

●  Vendi beni a privati in Germania. Spedisci questi beni da un altro Paese UE in cui sono immagazzinati o pre-consegnati. Questo vale se il totale delle tue vendite annue in Germania attraverso tutti i canali di vendita ammonta a 100.000 euro.

Se hai bisogno di ulteriori chiarimenti, rivolgiti al tuo consulente fiscale.

Carica un certificato IVA ai sensi della §22f UStG


Quali sono i soggetti passivi di IVA in Germania?

In generale, è indifferente su quale sito eBay siano pubblicate le inserzioni di un venditore interessato.

In qualità di venditore interessato, sei obbligato a registrare la partita IVA se soddisfi una delle 3 seguenti condizioni:

  • Sei un venditore residente in Germania.
  • Vendi beni immagazzinati in Germania.
  • Vendi beni a privati in Germania. Spedisci questi beni da un altro Paese UE in cui sono immagazzinati o pre-consegnati. Questo vale se il totale delle tue vendite annue in Germania attraverso tutti i canali di vendita ammonta a 100.000 euro.

Se hai bisogno di ulteriori chiarimenti, rivolgiti al tuo consulente fiscale.


Informazioni rilasciate dalle autorità finanziarie tedesche per i Paesi al di fuori dell'UE

Altre risorse sull'argomento IVA per le imprese con sede al di fuori dell'UE sono disponibili qui:

 

Domande e risposte

Qual è la differenza tra identificativo fiscale tedesco e partita IVA tedesca?

Se registri la tua società in Germania con l'ente fiscale tedesco di competenza, ricevi dall'ente un identificativo fiscale. Nella maggior parte dei casi, questo identificativo verrà utilizzato per tutte le tasse per le quali la tua società deve essere registrata, inclusa l'IVA. L'identificativo fiscale verrà utilizzato per tutte le comunicazioni con l'ente fiscale.

L'identificativo fiscale è costituito da 10-13 cifre numeriche suddivise in gruppi separati tra loro dal simbolo "/".

La partita IVA tedesca inizia con la sigla "DE", seguita da 9 cifre (numeriche).

La partita IVA deve essere richiesta all'Ufficio Centrale Federale per le Imposte.

Richiedi una partita IVA

 

Ho diversi account eBay. Devo fornire un certificato IVA ai sensi della §22f UStG e una partita IVA separata per ogni account?

Devi fornire un certificato IVA per ogni account eBay e inserire la tua partita IVA su eBay entro e non oltre il 30 giugno 2021. Verifica che le informazioni relative alla tua società riportate sul certificato IVA ai sensi della §22f UStG e sulla notifica dell'Ufficio Centrale Federale per le Imposte (BZSt) riguardante l'attribuzione della partita IVA corrispondano alle informazioni associate al tuo account eBay.

 

Sono titolare di una piccola attività non soggetta a IVA. Devo fornire comunque un certificato IVA ai sensi della §22f UStG e una partita IVA?

Fino al 30 giugno 2021: anche i titolari di piccole attività devono caricare un certificato IVA ai sensi della §22f UStG e devono richiedere una partita IVA per poi associarla all'account eBay. Il certificato IVA ai sensi della §22f UStG dimostra solo che ai fini fiscali sei considerato un'impresa. Il fatto che i titolari di piccole attività siano esenti dal pagamento dell'IVA è irrilevante.

A partire dal 1° luglio 2021: anche i titolari di piccole attività saranno obbligati a fornire la partita IVA. Anche in questo caso, il fatto che i titolari di piccole attività siano esenti dal pagamento dell'IVA è irrilevante.

La partita IVA deve essere richiesta all'Ufficio Centrale Federale per le Imposte.

Richiedi una partita IVA